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全面预算管理有哪些作用

时间：2022-09-29 13:37:56 管理我要投稿

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全面预算管理有哪些作用

　　全面预算是对企业内部的人力、物力、财力等资源进行合理分配、考核和控制，以有效地组织、协调企业生产经营活动，完成既定经营和战略目标的系统化管理方法和工具。以下是小编整理的全面预算管理有哪些作用，希望对大家有所帮助。

　　全面预算管理有哪些作用

　　一、全面预算在企业管理中的作用

　　首先全面预算明确了企业的战略目标

　　全面预算管理的实质是根据战略配置资源，其出发点和立足点都是要实现战略目标，因此，全面预算的基础和前提都是要有一个明确的战略目标。预算不仅仅把公司战略和经营绩效联系起来，还将既定战略加以固化和量化，为最终实现公司的战略目标提供保障。

　　同时预算也是绩效考核的基础

　　公司和各部门的绩效考核标准都需要科学的预算目标值做参考，而且管理者也能够依据预算实际的执行结果不断完善绩效考核体系，使考核结果更具有实际意义，让绩效考核真正发挥出评价与激励的作用。

　　全面预算还可以作为调度和分配资源的重要依据，因为其中的一些数据将会直接影响下一年度企业财务、实物、人力资源的发展规模。

　　全面预算能够根据其所显示的预算结果，初步揭露企业下一年度的预计经营状况，预测风险，因此可以预先实施一些风险控制的防范措施，使企业能够进一步的避开风险或化解风险。

　　另外还可以预测全面预算体系中的有关企业收入、成本、费用等内容，再加以管理报告和绩效奖惩措施，就能够对下一年度的实际经营水平进行进一步的监控并作出决策。如果公司的收入、成本费用与预算不相符时，企业决策者就能够马上根据管理报告中所涉及的问题采取必要的管理手段进行控制。同时，利用收入与成本费用之间的配比关系，在收入水平不断增长的情况下，全面预算体系也为成本节约做出了比较精确的估算。

　　二、全面预算管理组织体系存在的不足

　　(一)对全面预算认识不清

　　全面预算管理与传统计划经济下的管理有着本质上的区别，它是现代企业的管理模式，是为了顺应现代市场经济环境而产生的。但目前许多企业在编制预算时太过注重于生产，这样就会使预算在实践中没有强劲的执行力。

　　全面预算是一个综合性的预算体系，包含业务预算、投资预算、利润预算、资金预算等，涉及业务、资金、信息、人力资源等众多方面，然而有的企业仅仅把全面预算当做财务预算，简单的认为财务部门就能够决定各种预算。

　　(二)预算编制不到位

　　我国大多数企业均采用增量或减量预算编制方法，通常在历史数据的基础上进行相应的加减，而在预算编制程序上，多是采用从上至下的方法，这样得出的信息反映不出下层的民主思想，较易失真。在编制过程中，缺少通过作业成本分析法和对企业流程再造消除不良因素，应分析其主要因素，使有关部门有的放矢。

　　(三)预算执行力度不够

　　要保证预算管理工作有条不紊的持续开展，就应在企业内部成立一个预算管理委员会，一般由企业领导、供产销财务等部门的主要管理人员组成，主要负责全面预算管理的编制、控制、协调和指导。然而目前许多企业中预算组织机构仅仅在预算编制中出现，有的甚至没有设置预算组织机构，这样就使预算的执行力度不够，特别是预算的执行差异分析和控制，往往是对预算执行结果进行分析，这样的分析顶多是在事后起到一定的控制作用。

　　三、全面预算管理体系改善建议

　　其一，不断完善内部控制制度和全面预算管理组织机构

　　企业在实施全面预算管理时要与内部控制制度紧密结合，除了要对企业内部的实体和非实体资源进行预算、编制、控制等，还要不断完善内部控制制度，进一步实现资源的优化配置。

　　全面预算管理是企业内部控制制度的重要组成部分，一般都会设立专门的全面预算管理组织机构，把责任落实到各个部门，并利用企业预算管理制度的约束力和控制力来确保全面预算管理的逐步落实。实施全面预算管理时要重点参考企业内部控制制度，特别是针对资金和成本的管理，跟踪监督，在发现预算管理出现问题时要及时向上级部门反映，分析原因，采取对策。

　　其二，合理制定全面预算管理目标和编制方法，科学编制全面预算方案

　　制定企业全面预算目标首先要遵循三个原则：战略性、切实可行性、科学性，在此基础上，结合企业自身行业的特征和实际情况，科学地选择预算编制方法，例如固定预算、滚动预算、弹性预算等等，用以提高预算管理水平。

　　全面预算管理具体到实施方案上就是以市场份额和销售量的稳固上升为重心，年度预算目标则是以资产报酬率、产品毛利率和息税前利率等为基本参数，最终实现预定利润。编制预算方案时，先考察市场，然后运用预算管理信息系统，分析未来企业的战略发展目标，据此，科学、合理地制定全面预算方案。

　　其三，科学考评，不断完善绩效考核体系

　　全面预算管理是一项系统性的工程，只有根据各部门执行预算管理的实际结果，制定出科学的考核方法并实施绩效考核管理，才能确保各项预算指标能够顺利完成。针对不同的部门岗位，把全面预算目标具体到各个岗位的预算目标，同时，科学设岗，根据岗位性质安排能够胜任的工作人员，定期或不定期的进行讲评。

　　其四，加强审计监督职能

　　只有完善全面预算的职能，才能保证企业内部控制制度的实施，跟踪审计预算编制和执行等情况，并督促企业预算的执行。要摆脱以往只注重事后监督的理念，把监督重点放在事前和事中。

　　同时，对于企业整体生产经营状况、资金收支状况等也要进行全程跟踪和控制，及时反馈存在的问题，并积极采取措施解决，还要严格审核企业财务收支状况，要确保其合理性和合法性，使全面预算管着真正做到有章可循、有法可依。

　　全面预算管理的目的

　　常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

　　（一）全面预算是单位奋斗目标的具体化；

　　（二）全面预算是协调各部门的重要手段；

　　（三）全面预算是控制日常经济活动的工具；

　　（四）全面预算是业绩考核的标准。

　　原则

　　单位编制的经营预算和财务预算，是指导未来经营活动和财务工作的大纲。为了使预算内容更精确、更符合实际情况，应遵循以下原则进行：

　　（一）充分做好预测，广泛占有资料。

　　（二）健全组织机构，完善各项规章制度。

　　（三）预算指标既要有先进性，又要留有余地。

　　依据

　　全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。具体有以下几点：

　　（一）预算期的目标利润。

　　（二）预算期的销售总额。

　　（三）工资标准、主要原材料的单价和工料消耗定额。

　　（四）物资的储备水平和控制。

　　实践方法

　　（一）建立预算组织

　　建立“以总体预算目标为导向，以现金收支管理为纽带，以成本定额控制为手段，以责任报告制度为基础，以激励约束机制为保障”的全面预算管理模式，充分发挥预算在生产经营管理中的预测、控制、信息反馈、激励约束等作用。对两级预算管理机构的职责和经营预算目标，资金预算的编制、审批、执行、检查、分析和考核都做出了明确的规定，从制度上保证预算工作的顺利推进。成立预算管理委员会，具体负责研究解决企业经营中的重大事务;审议企业经营年度规划和年度建设计划;审议企业经营业务年度预算、决算等。

　　（二）科学编制预算

　　按照预算编制“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经过反复研究，制定企业经营业务收入指标、成本费用支出指标和应收账款降低率等指标，使预算指标更加符合生产实际。

　　（三）强制预算执行

　　推行以“现金流管理”为主导的预算理念，将预算执行符合率纳入考核体系，坚决纠正“重编制、轻执行”的现象。结合企业生产经营特点，对各项付现成本进行分解，并落实可控付现成本同比减少10%的硬指标。通过建立单位负责人授权审批制度，控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在5%之内;如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目，则由开支部门提出书面申请，说明原因，按程序逐级申报预算委员会审议。

　　（四）强化预算监督

　　通过建立信息反馈系统，对企业预算执行情况进行跟踪监控，定期召开预算执行分析会，通报成本费用支出情况，及时发现预算执行偏差，分析具体原因，制定控制办法。

　　（五）严格预算考核

　　建立科学的预算考评体系，实行“严考核、硬兑现”，强化预算约束力。年终对企业各部门预算执行情况进行考评，真正体现科学、客观、公正，充分发挥预算的激励和约束作用。

　　（六）预算体系评估

　　通过优化预算体系，不断提升全面预算管理水平，优化企业的资源配置，优化企业的组织协调与精益管理水平。通过预算的考核体系，考察全面预算的执行情况，考察预算组织的执行效率，甚至从更高的层面来优化全面预算，如业务模式改进，业务流程改进，管理流程改进，商业模式改进等，诊断在哪里可以做改进优化，经过多年的运行，让全面预算系统真正成为企业的战略工具。

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