中小企业财务管理制度（通用13篇）
在当下社会，越来越多人会去使用制度，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。大家知道制度的格式吗？以下是小编精心整理的中小企业财务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
中小企业财务管理制度 1
一、中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则
根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。
1.整体性原则
对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。
2.弹性原则
弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。
3.比例原则
财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。
4.优化原则
一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。
二、加强中小企业财务管理制度建设的措施
1.优化财务管理环境
对于中小企业财务管理制度建设，必须构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析研究。其次，中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度，提升财务管理的重视程度。另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。
2.提高财务人员的素质
财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质，增强财务人员责任意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增强财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并掌握企业财务工作的重点和难点，进而根据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素质人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的激励约束体制的建设，增强财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，通过高素质的`财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。
3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限
结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理，独立承担民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯，确保国有资产的保值增值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况，制定和完善内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，及时提出增收节支的措施和建议。
三、结语
综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施。总而言之，中小企业必须结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业的健康发展。
中小企业财务管理制度 2
总则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司
对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。
第一章财务机构的设置及职能：
公司设财务部，其主要职责是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；
3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；
4、参与工程项目招标、预（决）算；
5、了解掌握有关政策、税收；
6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；
7、完成公司交给的其他财务工作。
第二章：会计人员的设置及职责：
公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：
（一）、财务经理：
1、决定部门内的人员配置。
2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。
3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。
4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。
5、督促、指导本部门人员工作。
6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。
8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。
9、负责财务档案的管理工作。
10、完成总经理交付的.其他工作。
（二）、主管会计：
1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。
3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。
4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。
5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。
6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。
7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。
8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。
9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。
10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。
11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。
12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。
13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。
14、负责会计档案的装订、保管工作。
15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。
16、完成公司财务经理交办的其他工作。
（三）、出纳：
1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；
2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；
3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；
4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；
5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；
6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；
7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；
8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；
9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；
10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；
11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；
12、完成财务经理交办的其他任务；
（四）、收款员：
1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；
2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；
3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；
4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；
第三章费用报销制度
一、费用报销的总的要求及审批流程：
（一）、费用原始单据要求：
1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。
2、发票应写明：接受单位名称（xxx有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。
3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。
（二）、费用报销单填写：
1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：
报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。
2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。
3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“x月x日招待xx公司xxx等几人，陪同人员：xxx”、“交办公区20xx年xx月xx日至x月x日电话费”、“购xx部用xx物品x件”等，禁止简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。
（三）、原始单据粘贴：
1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。
2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。
3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。
（四）、报销审批流程：
1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；
2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；
3、财务部审核：
（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；
（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；
（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；
（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；
（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；
（6）审核完后在单据上签字。
5、总经理批准。
6、出纳：
（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；
（2）由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；
（3）在费用报销单上盖“付讫”戳记。
7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。
二、借款管理
为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。
（一）、借款分类及管理
1、员工借款分为临时借款、备用金借款。
（1）、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。
（2）、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。
2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。
3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。
4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。
5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。
6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。
（二）、借款程序
1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。
2、借款10，000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。
（三）、借款审批：
1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。
2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；
3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；
4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管
中小企业财务管理制度 3
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：
（1）外部取得的原始发票；
（2）公司自制的差旅费报销单；
（3）公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。
（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、凭证
1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。
3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。
5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、帐簿
1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、报表
1、报表分为对外报表和对内报表。
2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的'经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、主要科目解释
1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。
2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。
4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。
5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。
六、应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则。
1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。
2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：
（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（4）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（7）违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
七、附则
本规定需由公司股东会议决议通过。
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
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第一章、总则：
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则：
● 财务工作岗位职责
● 财务管理工作
● 支票管理（含其它银行票据）
● 现金管理
● 会计档案管理
● 个人借款管理
● 日常费用审批及报销流程
● 费用报销的相关标准
● 采购流程及采购付款流程
● 销售流程及销售收款流程
● 发票管理
● 成本核算的管理
● 固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责：
二、会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。
2、负责核对往来账务及清理。
3、材料，库存品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。
4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
5、负责财务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是：
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金
不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、积极配合银行做好对账、报账工作。
6、配合会计做好各种账务处理。
7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。
8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司财务处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联入账冲减应收账款。
9、负责公司发票的开据和及时发送。
10、完成公司领导交办的其它工作。
第四章、财务工作管理：
一、会计自一月一日起至十二月二十五日止
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第五章、支票管理（含其它银行票据）：
一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。
二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交财务人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
三、财务收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报上级领导。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。
第六章、现金管理：
一、公司可以在下列范围内使用现金：
1、员工工资、津贴、奖金。
2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。
4、结算起点以下的零星支出。
5、总经理批准的其它开支。
6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金（现金支票）使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。
八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务审核，总经理批准后由出纳支付现金。
九、发票及报销单经总经理批准后，由财务审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。财务审核有关凭证。
十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。
第七章、会计档案管理：
一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第八章、借款管理部分：
一、适用范围：
1、需要出差到外地的员工
2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资
3、其它需要的临时性借款
二、操作流程：
1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。
2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并进行财务凭证入账！
3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后，据此做记账凭证，冲减借款人的借款！
4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
三、要求：
1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。
2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。
第九章，日常费用审批程序及报销流程：
一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。
二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。
三、粘贴完毕后先报请部门经理审批，再由公司财务审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务处，据此编制记账凭证，有财务出纳通知当时人办理领款手续！
四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。
五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→财务审核真实性/合法性→总经理签字审批→做记账凭证入账→付现！
六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！
第十章、费用报销的相关标准：
一、出差开支标准及报销审批：
1、住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。
2、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行（应扣除人为因素占用天数）。
3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。
4、车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
5、工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下（按公司相关标准执行）： 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，○或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票（硬卧），未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助：
（1）乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。
（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。
（3）乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的30%计发。工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省○亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。3 夜间乘坐长途汽车（不含豪华旅游汽车）、轮船最低一等舱位（统舱）○超过六小时的，每人每夜加发一天补助费17元。4 副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；主任级（含总○经理助理、副主任）且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。
出差人员在出差地因病住院期间，○按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。6 如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，○否则，不予报销。
第十一章，采购流程：
一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审批，最后把审批过的采购申请单进行采购。
二、根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票，并根据采购原材料的不含税价格填写入库单（入库单需有采购负责人，总经理，库房管理员签字确认）入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格暂估入库，待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账处理同上述增值税专用发票处理方式。
三、采购的货物送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物，并验收入库，并在入库单上签字确认！
四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对！当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红冲。
第十二章，付款流程：
一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！
二、报经总经理批准。
三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据！由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证！
第十三章，销售流程：
一、销售出货：
1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。
2、有成品库库管开据出库单！出库单应该包括商品名称/数量/单价 /
金额/合计金额
3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库
4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账！
二、销售收款：
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。
2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款！
第十四章，发票管理：
一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的.业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具；
四、发票填开时注意事项：
1、书写规范、字迹干净整齐。
2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。
7、开票人，收款人必须填写全名。
8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、严禁开具阴阳票。
10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。
11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：材料，项目部门及质检部门人员工资及福利费，制造费用。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照项目部门上报的施工支出分配施工成本。需要相关部门报送的报表见附表！
二、具体操作方法及流程如下：
1、项目部需要领用材料时，应首先填写材料领用单（领料单需要经手人，所在部门负责人，库管，财务签字确认），领用单应该包括：领用部门，领用人，领用用途{这点非常重要，就是领用材料用于什么产成品的生产，财务将其作为成本核算非常重要的一部分}，数量，单价（系采购价），金额。领用单由库管负责填写，库房按照查原材料二级账后进行填写领用单，价格按照账本计算的全月一次加权平均价来填写。如果是当时采购当时领用的原材料，先有采购将供货商开具的发票同合同核对无误后，填写入库单据，并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账，财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细账，库管按入库单价填写领料单！
2、有“库管”负责统计本月项目部门领用原材料的种类/数量/单价/采购金额，如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写，并在月底之前汇总交到财务，方便财务计算产品成本，材料被项目部门领用后计入“施工成本-基本施工成本直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属产品明细账。
3、有“生产车间”负责统计当月生产的产成品种类/商品名称/数量以及半成品的种类/商品名称/数量/完工程度（就是达到完工产品的百分比是多少）。项目部/质检部门人员的工资/福利费/职工教育经费等计入“制造费用-工资及福利费”科目进行核算，摊入“施工成本”，按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生产成本，由生产部门负责统计并上报到财务部门，据核算要摊入到具体每种产成品中“制造费用”的多少，计入成本价中。
3中表述的方法摊
4、生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，按上述○入产成品成本。
5、由财务据以计算当月成本！具体核算用表见附表-成本核算明细表。
第十六章，固定资产的管理及账务处理：
一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过20xx.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。
二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。
第十七章，附则：
一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。
二、本规定自发布之日起生效， 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。
中小企业财务管理制度 5
一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题
（一）我国中小企业财务管理思想较为落后
中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。
（二）中小企业很难进行融资
我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难。
（三）中小企业的投资能力不强
在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风险。
二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析
进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的"家长制"的财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的.风险控制，要根据中小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。
三、中小企业财务管理制度改革的具体措施
（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作
虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力。
（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理
1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效使用。
（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理财策略，最大程度上的避免风险
企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。
中小企业财务管理制度 6
1财务管理制度及业务办理流程
第一章、总则：
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则： ● 财务工作岗位职责
● 财务管理工作
● 支票管理（含其它银行票据）
● 现金管理
● 会计档案管理
● 个人借款管理
● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的相关标准 ● 采购流程及采购付款流程 ● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理
● 成本核算的管理 ● 固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责：
一、会计负责组织本公司的下列工作：
1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。
4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。
6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。
7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。
9、承办公司领导交办的`其它工作。
二、会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。
2、负责核对往来账务及清理。
3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。
4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是：
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金
不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、积极配合银行做好对账、报账工作。
中小企业财务管理制度 7
一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题
（一）我国中小企业财务管理思想较为落后
中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。
（二）中小企业很难进行融资
我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：
第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的`影响；
第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；
第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难。
（三）中小企业的投资能力不强
在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风险。
中小企业财务管理制度 8
一、目的
为保证公司正常的财务报销运作，规范员工的报销流程，使公司员工出差管理系统化，特制定本制度。
二、范围
公司全体员工
三、职责
1、各部门主管负责审核本部门员工的借款报销申请；
2、财务部负责复核相关申请，发放相应款项，处理发票等单据；
3、人力资源部和财务部共同推进、监督流程的执行及改善；
四、程序
1、个人借支及报销
2.1.公司员工因公借款必须先填写《借支单》并出具相关证据，经部门主管批复后报财务部审核；
2.2.报销费用必须使用有效凭证，并如实填写《费用报销单》；
2.3.报销审批权限根据《财务审批授权表规定》执行；
2.4.经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复批准；
2.5.个人因公借支在公务履行完毕后应及时报销并清偿所借款项，报销及清款期限为借款日起一个月内，逾期未结清者应提早向财务部作出合理书面解释，并办理续期申请，否则将从借款员工工资中扣除；
2.6.员工离开公司前必须结清所有款项，离职《移交清单》由员工所在部门主管检查，不合之处及时更正，如果离职后再发现有财物、应收款项亏欠未清的，应由该部门主管负责追索；
2.7.暂借经费严格执行“一事一借，前清后借”的原则；
2、国内出差
2.1.出差规定
2.1.1公出人员应经部门主管同意，并提供书面出差计划；
2.1.2公出人员出差需事先通报人力资源部，说明出差事由及出发、返回时间，并报行政助理备案考勤；无通报者可视为旷工。
2.1.3如需事先预支款项，请在《出差申请表》中填明借款金额，经部门主管批准后交财务部审批及领取；
2.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；
2.1.5出差员工完成任务后，应立即返回公司，不得借故逗留或办理私事；
2.1.6如因个人原因确需额外逗留的'，应提前办理休假手续，逗留期间所产生之费用自行负担；
2.1.7如因病或其它未知事故滞留时，应及时电话通知部门主管，并在回公司后添附有效证明，经主管审核后，方能报销滞留期间住宿费及其它必要费用；
2.1.8出差费用应在返回后一周内凭发票报销，逾期者需向财务部门提供合理解释，超过一个月且没有合理解释的发票不予报销。
2.1.9出差员工应当及时向直属上司提交书面出差报告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差处理事项；
c、出差条件及意见；
2.1.1所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司员工出差应选择大众交通工具；
2.2.2员工在本市办理公务，应使用大众之交通工具，如公共巴士或地铁。
2.2.3近距离或不赶时间的情况下，可选择汽车或火车；
2.2.4在以下情况可以使用计程车：
a、时间紧急；
b、携大量现款；
c、有客户陪同；
d、无简易交通之地段或无班车情况。
2.2.5交通费用实报实销。
2.3通信费用
2.3.1公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的通信费用（参阅《财务报销费用细则》）；
2.3.2通信费用的报销主要用于销售部门与客户联系时所发生的费用；
2.3.3严禁营私舞弊行为，一经发现取消其通信费用报销资格；
2.3.4通信费用应及时申报，隔月作废。
2.4住宿费用
2.4.1根据各地区消费水平的差异，公司对住宿费实行按地区按行政级别对待：
2.4.2行政级别分为经理和员工；
2.4.3地区分为
a类消费区（深圳、北京、上海）
b类消费区（广州、青岛、大连、长春、沈阳、杭州、宁波、哈尔滨、温州、福州、厦门、西安等）
c类消费区（武汉、长沙、成都、南昌、郑州、重庆、济南、吉林、内蒙、石家庄、太原、天津、兰州等）
2.4.4具体费用请参阅《财务报销费用细则》；
2.4.5如有两位以上同事同时出差，住宿以双人住为原则；
2.4.6如在出差当地公司备有宿舍，员工住宿以此作为首选；
2.4.7如陪同客户同行，经主管批准后可与客户住同一酒店。
2.5应酬费用报销规定及膳食补助
2.5.1应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销；
2.5.2公司为在外出差的员工提供餐费补助；餐费补助按实际出差时间算，中午12时至夜里12时出差的按半天算；
2.5.3如有报销餐费的，或由对方单位负责支付用餐的，则取消当日补助，具体按实际情况计算；
2.5.4本市出差，不再另报销餐费，夜间返回的（19：00以后）按餐费标准补助误餐费。
2.5.5在外留宿实行每日餐费补助；
2.5.6餐费补助费用请参阅《财务报销费用细则》。
3、国外出差
3.1出差规定
3.1.1所有国外出差均需报请总经理批准；
3.1.2出外出差人员之差旅费，按出国目的地标准支给；
3.1.3一日跨越两地区者，其生活费金额以当地留宿之地区为报销标准；
3.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；
3.1.5所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律经济客位，总经理以上且航程3小时以上可乘商务客位；
3.2.2海陆上交通工具不分等级，但以经济实惠，安全快捷为原则；
3.2.3乘坐国外航线之旅费，应以旅行社发票为原始凭证。市内往返机场请搭机场巴士，或搭出租汽车前往巴士站。总经理以上可自行选择。
3.3临时费用：
3.3.1出差期间与公司必要联络之电话费及因公交际应酬之费用可随附单据按实报销；
3.3.2出差人员随带私有物品如有超重，托运费用自行负担。如属公物可按合法凭证报销；
3.3.3交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级主管批准后方能报销；
3.3.4员工出国如有公司安排住宿者或用餐者，不报销住宿费和餐费。
3.4差旅费用请参考《财务报销费用细则》：
五、相关文件：
1、财务报销制度实施细则
2.财务审批授权表规定
中小企业财务管理制度 9
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入账。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。
7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。
6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来账款管理
1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
企业财务管理制度3
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
一、财务部职责范围
1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的`完整、安全、有效。
8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；
5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、附则
1、所有费用支出实行总经理签批制。
2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。
中小企业财务管理制度 10
第一章总则
第一条xx县xx绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责xx县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属xx县猕猴桃产业园区管理委员会管理。
第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。
第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。
第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。
第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定。
第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。
第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，xx县猕猴桃产业园区管理委员会审批。
第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。
第二章货币资金管理制度
第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。第十条坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。
第十一条本公司不办理现金业务。
第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。
第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。
第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。
第十五条加强应收及预付款项的管理：
（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。
（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。
（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的'款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。
第三章财务收支审批制度
第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。
第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。
第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。
第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。
第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。
第四章固定资产管理制度
第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。
第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。
第五章内部控制制度
第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。
第二十四条出纳人员的职责：
（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。
（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。
第六章财务报告及财务评价制度
第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。
第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。
第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。
第七章附则
第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。
第三十条本制度经公司董事会审议通过，报xx县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同。
中小企业财务管理制度 11
一、财务资金部部门职责及员工岗位职责
（一）财务资金部部门职责
1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。
2、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。
3、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。
4、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。
5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。
6、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支出报销和核算工作。
7、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。
8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防欠工作。
9、负责公司审计稽查工作。
10、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。
11、完成公司领导交办的其他工作。
（二）财务资金部经理岗位责任
1、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划，按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；
2、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；
3、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见；
4、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；
5 、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；
6、拟定公司会计核算规定，组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及时解决会计核算中出现的问题；
7、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工借款与报销凭证；
8、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保证报表质量；
9、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计，负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；
10、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；
11、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。
（三）财务资金部副经理岗位职责
1、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核算和成本管理工作；
2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；
3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；
4、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；
5、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收；
6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证；
7、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计划，确保公司资金的正常周转；
8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；
9、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；
10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标；
11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师；
12、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检查、落实税务发票管理和税政执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；
13、制定年度本级机关费用支出计划，按季组织召开实际支出和节超分析会，及时汇报计划执行情况和控制措施；
14、组织检查联营项目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准确性；
15、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师；
16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；
17、制定年度审计稽查工作规划，按月安排具体工作计划，落实责任人；
18、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况，向总会计师和总经理报送书面报告；
19、完成公司其他领导交办的工作。
（四）主办会计（总部）岗位职责
1、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；
2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；
3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；
4、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；
5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表；
6、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；
7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性；
8、按月监督、检查联营方依审批表付款，防止联营方转移资金，规避债务风险；
9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；
10、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确保公司债权回收；
11、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订，并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同汇总表；
12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；
13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；
14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表；
15、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；
16、负责机关账套往来相关函证工作；
17、完成公司领导交办的.其它工作。
（五）财务主管（分公司）岗位职责
1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；
2、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账；
3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；
4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；
5、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；
6、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务；
7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审核；
8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；
9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；
10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案；
11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作；
12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；
13、完成公司领导交办的其它工作。
（六）会计管理岗位职责
1、协助资金主管经理管理公司资金工作；
2、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐；
3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；
4、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；
5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；
6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；
7、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执行资金安全操作规定，确保资金安全；
8、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对和编制；
9、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；
10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时间编制项目业主付款方式汇编上报；
11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；
12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务，按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；
13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；
14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表，报送公司领导及五局。
15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表；
16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严格按规定用途审批使用；
17、审核总部机关网上银行付款和支票付款；
18、完成公司领导交办的其它工作。
（七）出纳岗位职责
1、填制所在地区货币资金收支凭证；
2、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币资金业务；
3、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；
4、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；
5、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；
6、按公司领导付款审批单，准确无误办理各项对外付款业务，确保网银支付安全操作；
7、遵守公司资金集中管理规定，按收支两条线原则执行；
8、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；
9、办理付款业务热情主动，违背制度不能办理时做解释说明；
10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；
11、按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；
12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；
13、完成公司领导交办的其它工作。
（八）成本会计岗位职责
1、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务资料，编制会计记账凭证；
2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款；
3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账，保证往来账相符；
4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办理材料、劳务费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；
5、按月编报本项目工程成本分析表，保证数据完整、准确、及时；
6、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议；
7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；
8、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；
9、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；
10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已竣工结算项目的会计账套和会计档案，及时办理移交工作；
11、完成公司领导交办的其他工作。
二、工作流程
自营工程付款审批流程
说明：
1、请款人按要求时间、格式内容填制请款单
2、以送达或传真形式传送请款单
3、要求在时限内完成审核工作
4、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审签
5、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目付款审批流程
中小企业财务管理制度 12
第一章：总则
第一条
企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是
企业管理
的重要组织部分。
第二条
企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。
第二章：流动资金管理
第三条
流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。
第四条
流动资金的范围：
1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。
（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。
（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。
（3）成品资金范围：包括各种产成品。
2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。
第五条
流动资金管理分工：
流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。
（1）财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。
（2）供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
（3）工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。
（4）设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。
（5）总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，
劳动保护
用品等。
（6）生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。
（7）经营计划处归口管理：各项产成品。
第六条
储备资金管理职责：
1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。
2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。
3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。
4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。
5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。
6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。
7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。
第七条
生产资金管理
1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。
2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。
3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。
第八条
成品资金管理
1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品
销售计划
和资金指标的完成。
2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。
3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。
4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。
第九条
非定额流动资金管理
1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。
2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。
第十条
流动资金的计划管理：
1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。
2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。
第十一条
编制财务收支计划的原则：
1、坚持以销定产，收支必须平衡。
2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。
3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。
4、确保税利的及时上交。
第十二条
财务收支计划内容：
1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。
2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。
3、财政上交计划：税金，利润。
4、信贷计划。
第十三条
各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。
第十四条
资金平衡会内容：
1、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。
2、检查各资金归口单位计划执行情况。
3、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。
第十五条
各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。
第十六条
各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。
第十七条
建立流动资金的检查，分析制度。
第十八条
为加强资金的计划管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。
第三章：成本管理制度
第十九条
产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。
第二十条
目标成本：
目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。
第二十一条
目标成本的计算：
目标成本＝市场可能接受的价格－税金－最大利润
第二十二条
根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。
第二十三条
研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。
第二十四条
为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。
第二十五条
成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。
第二十六条
成本计划的基本内容：
1、生产费用综合预算；
2、单位产品成本计算；
3、可比产品成本降低计划；
4、全部商品成本计划；
5、车间经费，企业管理费预算；
6、部门成本计划（责任成本计划）。
第二十七条
编制成本计划的依据：
1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标；
2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划；
3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；
4、设备处提供的电、气、水消耗定额；
5、工具处提供的工具消耗定额；
6、劳资处提供的产品工时定额；
7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；
8、财务处的费用计划；
9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；
10计划期内厂内计划价格。
第二十八条
成本计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本计划由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。
第二十九条
编制成本计划的工作程序：
1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。
2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。
3、在编制企业成本计划的同时，运用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。
4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。
5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。
第三十条
成本计划编制原则：
1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标；
2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划；
3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；
4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。
第三十一条
成本控制的分类：
成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。
第三十二条
成本控制的对象：
1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。
2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。
3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。
第三十三条
各成本控制对象具体内容：
1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。
2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。
3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。
4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。
第三十四条
成本控制方法：
根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。
1、成本分级控制责任制：分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。
2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。
3、各级成本控制要保证成本计划的实现。
4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。
5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。
第三十五条
成本归口控制责任制：
根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，由各单位对本部门所发生的成本、费用计划、指标进行控制，并保证成本费用计划指标的完成。
第三十六条
成本核算的任务：
1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。
2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。
3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理提供资料。
4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。
5、提供编制计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。
6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。
第三十七条
成本核算的要求：
1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。
2、加强各种物资的管理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。
3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，计划价格目录及各项管理制度等基础工作。
4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以计划成本代替实际成本，不得估算成本。
第三十八条
成本项目：根据上级规定，成本项目包括原材料及主要材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业管理费和专用费用。
第三十九条
成本计算：
1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。
2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。
3、工厂成本采用平等结转分步法。
4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。
第四十条
完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。
第四十一条
成本计划的资料来源：
1、各种定额由归口科室负责提供。
2、各种统计资料：
——车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计表。
——质管拉科负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。
——设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。
——车间核算员每月3日向财务科提供“车间成本核算表”。
3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。
第四十二条
部门的成本：
1、我厂实行厂、部门（分厂）二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。
2、车间成本核算：
各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。
3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。
第四十三条
为正确及时成本计划的执行情况，财务科定期组织各车间（科室）编制年、季、月度成本报表。
第四十四条
成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本管理的重要组成部分，通过成本肯定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。
第四十五条
成本分析的内容：
1、生产费用预算执行情况的分析；
2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析；
3、影响产品成本升降的因素分析；
4、部门责任成本的完成情况分析；
5、各成本指标完成情况的分析。
第四十六条
成本分析会议制：
1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同计划、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。
2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。
第四十七条
新老产品设计目标成本分析在总工程师领导下，根据设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。
第四十八条
各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。
第四章：财产物资定期盘点管理制度
第四十九条
为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业管理，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理制度。
第五十条
固定资产管理：
1、固定资产是企业主要劳动资料，为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。
2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理和使用中也应该经常进行局部和重点的清查核对，此项工作由设备处（设备）总务处（房屋及建筑物）财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。
第五十一条
流动资产管理：
1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。
“材料”的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。
2、在制品、半成品
（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。
（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。
（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。
（4）分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。
（5）分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。
（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。
（7）对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。
（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。
（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。
第五章：固定资产的管理制度
第五十二条
固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产管理和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、根据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》及工厂的特点制定管理制度。
第五十三条
固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强管理，便于组织管理
和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。
第五十四条
1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。
（1）经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。
（2）非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。
2、按固定资产使用情况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。
（1）使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。
（2）未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。
（3）不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。
第五十五条
固定资产的范围、标准和计价：
1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。
2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：
（1）原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。
（2）重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。
（3）按净值计价方法：是指固定资产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。
第五十六条
固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建造的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。
第五十七条
投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。
第五十八条
盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度估计累计折旧。
第五十九条
因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出（扣除有关收入）增加固定资产原价。
第六十条
以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。
第六十一条
盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。
第六十二条
工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。
第六十三条
工厂自行建造固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。
第六十四条
已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。
第六十五条
固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。
第六十六条
固定资产的核算；固定资产是工业企业生产所需的最基本的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物；出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行管理和核算。
第六十七条
投资人投入的固定资产的核算：评估确认价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为接受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。
第六十八条
购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。
第六十九条
自制自建的固定资产的核算；工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。
第七十条
盘盈固定资产的核算；工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。
第七十一条
固定资产出售、报废、毁损的核算；工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让，工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。
第七十二条
向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由接受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。
第七十三条
盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目；盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。
第七十四条
累计折旧的核算；
1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。
不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。
2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。
3、计算净残值的方法；根据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。
4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
5．提取折旧的核算；工厂按以上办法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。
第七十五条
固定资产修理的核算；工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的办法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目；分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。
第七十六条
固定资产的管理；财务处是工厂固定资产综合管理和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务管理部门，进行固定资产的日常业务管理，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。
第七十六条
为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业根据发展规划和生产经营计划预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并根据远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出计划。
第七十七条
根据设备等固定资产投入准备计划进行询价等准备工作、并根据询价编制固定资产计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。
第七十八条
根据经批准的房产等固定资产投资计划提出规划设计要求并委托有权设计机构进行完整的建设方案设计、根据设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。
第七十九条
财务处须参与研究、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、积极筹措资金、保证投资决策方案的实施。
第八十条
对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行管理和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。
第八十一条
定期（一般为一年）对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采用实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发现的盘盈、盘亏等问题应及时查明原因报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。
第八十二条
对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务管理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的原因提出处理意见报厂长审批。
第八十三条
对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产管理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。
第八十四条
固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、接受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。
第八十五条
固定资产报停、清理、使用单位变更由业务管理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。
第八十六条
对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡管理和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡管理不纳入会计报表资产额核算反映。
第八十七条
五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入计划按固定资产审批和管理，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区别于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。
第六章：存货的管理制度
第八十八条
为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本办法。存货是工业企业数额最大的流动资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。
第八十九条
工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的辅助材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。
第九十条
存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权已经转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。
第九十一条
存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：
1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。
2、自制存货（自制材料、自制半成品）按制造过程中实际支出成本计价。
3、委托外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的委托费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。
4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。
5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（如有发票报销的单所列金额等，按实际计价）。
6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同、协议确认的价值计价。
7、按照计划成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按计划成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的计划成本与实际成本之间的差异。
第九十二条
存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。
1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采用此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。
2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采用这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。
3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。
4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。
5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。
第九十三条
工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按计划成本计价；在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。
第九十四条
材料的分类工业企业的.材料大致可分为六类：
1、原料及主要材料；
2、外购半成品；
3、辅助材料；
4、燃料；
5、修理用备件；
6、包装物。
第九十五条
为便于材料的管理和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码。
第九十六条
材料的收入核算：
1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，委托外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等
2、材料的收入必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐；如果发票暂时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。
3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。
4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须继续耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的办法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。
第九十七条
材料的发出核算：
1、材料的发出主要是指车间领用，管理部门领用，委托外部加工材料的发出以及材料的销售等。
2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者管理部门领用各种材料应根据生产指令号和计划（预算）及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料管理人员审核后，方可发料。
3、企业委托加工的材料应填制“委托外部加工材料领料单”；委外加工要签订委外加工合同或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。
4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。
第九十八条
材料的明细核算：
1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：
（1）材料卡片：库房管理人员应根据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情况。
（2）材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。根据材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员根据材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。
2、按计划成本计价核算，材料收、发凭证必须按计划单价核算，核算材料的实际成本与计划成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。
在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为：
月初结存材料成本差+本月收入材料成本差
（1）本月材料差异=*100%
初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本
月初结存材料成本差
（2）上月材料成本差异率=*100%
月初结存材料计划成本
工厂采用计划成本计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。
第九十九条
低值易耗品的核算，低值易耗品的分类管理为便于对低值易耗品的管理与各酸，必须按其用途对低值易耗品进行分类归口管理：
1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房管理。
2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房管理。
3、管理用具，指在管理过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房管理。
4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房管理。
第一00条
低值易耗品的领用与摊销方法：
1、一次摊销法：指低值易耗品在领用时，按其价值一次全部计入成本（费用）的一种摊销方法。
2、分期摊销法：根据低值易耗品的使用期限或服务工作量来摊销低值易耗品的一种方法。采用这种方法，要计算出每月应分的数额。
3、五五摊销法：指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%，报废时再摊销其余的50%一种方法。
上述方法，工厂根据实际情况确定为一次摊销法，确定后年度内不得变更。若有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。
第一0一条
包装物的核算；包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品，并随同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为：
1、生产过程中用于包装产品周围产品组成部分的包装物；
2、随同商品出售而不单独计价的包装物；
3、随同产品出售单独计价的包装物；
4、出租或出售借给购买单位使用的包装物。
第一0二条
包装物核算的内容：
1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。
2、生产过程中用于保证产品作为产品组成部分的可直接计入生产成本。
3、随同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理。
4、随同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理。
5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理，而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时，则作相反科目。
6、用于企业生产周转性包装物的摊销办法，可采用同低值易耗品摊销的办法相同，进行分摊费用。
第一0三条
在产品、自制半成品和产成品核算，在产品是处在生产尚未加工完成的各项产品，在产品应根据“生产成本”帐户月末余额计列。
第一0四条
过程在计算产品成本时，应将生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，分配办法是根据过程各车间发生的实动工时进行分配。
第一0五条
自制半成品是指经过一定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。车间领用自制半成品继续加工时，必须办理领用手续。委托外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必须设置“委托外部加工半成品”的明细帐。
第一0六条
自制半成品应根据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品成本的计算可以残缺实际成本综合结转，也可以采取实际成本分项结转。
第一0七条
产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准和技术条件可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，具体包括：
1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品；
2、接受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品；
3、可以对外降价出售的不合格产品；
4、用来对外出售的自制半成品等。
第一0八条
为了加强产成品管理，保证入库产成品质量合格，数量正确，对产成品的收发，必须有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度。
第一0九条
产成品的总分类核算：这个反映和监督库存产成品的增减和结存情况，财务处应设置“产成品”总帐科目，进行产成品收、发、存的总分类核算。当完工产品入库时，应根据“产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方，借方余额，表示库存产成品的实际成本。
第一一0条
应按产品种类、规格以及存放地点，设置产成品的明细帐进行产成品的明细帐进行产成品明细分类核算，明细分类核算方法与材料核算相同。
第一一一条
发出产成品的单位成本，采用个别计价法计算，工厂采用这种方法不得随意更改。
第一一二条
存货日常管理，应对戳进行定期或不定期的清查盘点，财务处要积极组织有关部门进行清查，以确保帐物相符，其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进行盘点，以确定实际数量，对盘，毁损，盈亏，积压等情况应及时清查并及时处理。
第一一三条
工厂要加强对存货的管理和控制，以尽可能减少资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品，创造更多的收入利润。
第一一四条
加强存货的管理，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业管理部门管理职能，调动各方面的积极性。
第一一五条
加强储备基金的管理与控制，在保证生产经营正常运转合理储备的前提下，控制材料采购支出，确定合理的储备和最佳的采购批量，对库存实行ABC重点控制法，同时要规定的储备资金定额，做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资及时调剂处理。
第一一六条
加强生产资金的管理与控制，做到合理组织生产，缩短生产周期，按计划投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品管理。
第一一七条
加强产成品资金管理，产成品资金归口经营销售处负责及时按合同要求组织发运，尽量缩短存库时间，同时财务处要求及时办理货款结算，尽快使资金回笼。
第七章：货币资金管理
第一一八条
货币资金管理必须贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。
第一一九条
现金管理：
1、使用现金的范围。
（1）支付工资、奖金及各种补贴。
（2）支付差旅费。
（3）按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。
2、为保证现金的合理使用，财务处应根据本厂的业务，现金、收支流量，拟定库存现金限额，严防超额库存。
3、凡在外地订购的物资，均往银行办理委托付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。
4、严格禁止以我厂名义其他单位或个人代存现金，禁止为其他单位或个人从我厂提取现金。
第一二0条
支票管理：
1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必须采用汇款或委托付款的方式。
2、银行转帐支票及汇款凭证，由财务处统一管理监发，领用转达帐支票，必须登记支票号码，领用人签字，在签发支票时，必须写清收款单位，名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目逃避银行监督。
3、财务处签发银行支票时，必须有足够的供应资金，保证支付，不准签发空头支票，不准出借本单位支票让单位或个人使用。
4、支票有效期规定为十天，自签发的次日起计到期日。
5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应及时进行清理，督促支票领用人，汇款人办理报销手续。
6、支票领用人所有负责用的支票，应妥善保管，及时报销，如发现支票遗失，责任者应立即向单位领导，主管厂长，保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。
第一二一条
有关货币收支的其他规定：
1、借款（请款）审批权限与审批手续。
（1）备用金：
——备用金是指车间核算员，因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。
——备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。
——备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理专人负责并设立明细帐。
——由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处。
——备用金保管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。
（2）临时借款：
——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。
——凡属费用性支出，如市内差旅费，加工费，维修费用等由业务分管处室领导批准。
——临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠，最长不得拖欠三日为
——严肃财经纪律，凡属下列情况之一者，如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款。
（3）出差借款：
——出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。
——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，控制标准。
——出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正当理由，过期不报销，不交款，（包括其他借款），财务处有权从工资中扣清。
第一二二条
报销手续：
1、一切报销都要填写报销单，根据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必须填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必须签名，原始单据必须齐全，手续必须完整。
2、材料采购由各物资分管部门批准。
3、费用开支及其它支出，根据各处室，职责范围，各项费用在核准内开支。
4、凡属个人领款，包括工资，奖金，夜餐费，加班费，交通费均由各单位造册，经有关部门审批后发放，收款人必须签名，签名后的领款单交财务处做付款凭据。
5、单位之间的结算，必须坚持等价交换的原则，不得无偿调拨和赠送，不得以物易物，未经许可不准涂销。
6、凡正式设置会计，出纳开在银行开户的核算单位，一切收支款项，由要单位负责办理，但必须按时向财务处报帐，并接受财务处的检查和指导。
7、凡未经批准的单位，一律不办理收支业务，任何单位不得私设“小金库”，任何人不得将公款以私人名义存储蓄所，任何单位或个人不准违反财经纪律，挪用公款。
8、属于社会集团购买力物资，必须严加控制，未经上级批准，财务处不得承付。
9、各级领导都必须严格遵守财经纪律，按制度办事，发生违反财经纪律行为，财务人员有权制止，如制止无效，财会人员有权越级反映，所造成的一切后果及损失，由责任者承担。
第一二三条
关于银行对帐的工作的管理规定：
银行出纳会计必须按时登录银行日记帐，不得漏登少登，混淆帐号，每月应按银行对单，核对每笔业务，并据此做出银行调节表。
第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知
第一二四条
为适应市场经济的发展，努力开拓市场，搞好经营生产。鉴于目前的物价因素，原订差旅费的标准已不适应，为保证出差人员的工作和生活需要，经厂部研究决定，重新调整差旅费补贴的有关规定。
第一二五条
差旅费补贴实行包干：
1、差旅费补贴实行包干的内容：
（1）伙食补助费
（2）旅馆费
（3）市内交通费
2、差旅费包干费用的核发：
（1）本厂员工出差必须填写“请款单支出凭证”，同时标明出差事由、路线、人数、目的地及出差时间，经所在部门领导签字，分管厂长批准后，财务处预支。
（2）差旅费的预支按地区和职务包干金额、天数、往返的车、船费核发。
（3）出差人员回宁后五天内，凭车船票和旅馆费发票（不作报销，只作核发出差天数）核发包干金额。
3、补贴包干费标准：
（1）特区：深圳、珠海、海南。
中层干部包干金额：85元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费60元/天、交通费5元/天）。
一般人员包干金额：75元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费50元/天、交通费5元/天）。
（2）其它地区：
中层干部包干金额：60元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费45元/天、交通费3元/天）。
一般人员包干金额：50元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费35元/天、交通费3元/天）。
1、实行差旅费包干的范围：
（1）厂级领导不实行包干、旅馆费及交通费按实报销，伙食补贴按第3条①、②项的标准执行。
（2）除厂级领导以外的全厂员工实行包干。
第一二六条
到外地集中培训、学习、伙食补贴按8元/天、旅馆费按第3条①、②项标准原则上不得超标。
第一二七条
本厂员工到外地疗养，伙食补贴按8元/天。
第一二八条
市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天（必须持有住宿发票）。
第一二九条
到两县（溧水县、高淳县）出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条②标准，不得超标。
第一三0条
在本市（含江宁、江浦、六合县）出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。
第一三一条
到外地出差（不包含高淳、溧水县）当天返回的，加发一天伙食补贴。
第一三二条
参加会议（包括签定、订货等）不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条①、②项的标准，原则上不得超标。
第一三三条
上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。
第一三四条
出差人员乘坐火车、船、飞机的标准
1、飞机：出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。
2、火车：出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的（晚上八时到次日晨七时之间）或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。
3、轮船：出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下（含三等舱）。
4、汽车：出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。
5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车（不含厂领导）。
2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报
第一三五条
途中夜间乘车、船补助标准：
1、夜间（晚上八时到次日晨七时）乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%（不含空调费）；乘坐特快的按票价的50%发给。
2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位（统舱），超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费（12元/天）。
第一三六条
其他情况说明：
1、出差人员趁出差之便，事先经厂长批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费自理，不发绕道和在家期间的包干费。
2、出差人员严禁用公款游山玩水，请客送礼，如有违反除费用自理外，还将按有关规定给予处分。
3、临时被借调到外系统和非本单位员工，一律不得在本厂报销。
4、出差人员回宁后及时报销，否则财务有权从个人收入中扣回。
5、高级职称人员
出差补贴标准
参照中层干部级。
6、本规定从一九九七年三月一日起执行，原X公司财（95）018号文同时作废。
中小企业财务管理制度 13
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
三、审批程序
1、报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部
四、审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由使用人提出申请，填写采购单据，报公司总经理审批核准，交由采购部门进行采购。
2、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的.，报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的业务费用由部门经理审批；
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