年终奖个人所得税雷区

年终奖个人所得税雷区

　　年终奖中的个人所得税都有哪些雷区容易踩呢？以下是小编帮大家整理的年终奖个人所得税雷区，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　年终奖缩水区域，因为多发的奖金小于或等于因此而增加的税额。而像这样的缩水区域还不只一个，据了解，共有六个这样的区间：

　　[18001元，19283.33元]；

　　[54001元，60187.50元]；

　　[108001元，114600元]；

　　[420001元，447500元]；

　　[660001元，706538.46元]；

　　[960001元，1120000元]。

　　算法

　　今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：

　　1、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

　　2、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

　　举例

　　万元年终奖减税675元

　　但由于个人所得税的税率以及级次级距发生改变，所以今年计算年终奖需要缴纳的税额，与去年相比，所对应的税率会有所改变，尤其是适应第一级低档税率的工薪阶层，年终奖也将减税。比如，年终奖10000元，应纳税额=10000×3%-0=300元，而去年相同的10000元年终奖，应纳税额=10000×10%-25=975元，减税675元。

　　算账

　　年终奖1.8万元

　　多发1元少得千元

　　据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过18000元就要按照第二级税率10%计税。

　　比如市民李先生获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为18001元(假设两者的月工资都高于3500元)。李先生的应纳个税计算方法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，税后所得17460元。

　　再看王女士，因为18001/12已经大于1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=18001×10%-105=1695.1元，税后所得16305.9元，反而比李先生少收入1154.1元。

　　而最极端的情况，是年终奖960000元和960001元的情况，由于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率，960000元对应税率则是35%，结果，1元之差税后所得反而减少87999.45元。

　　拓展阅读：年终奖个人所得税计算公式

　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　同时，会计学堂还了解到，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如——

　　1、半年奖

　　2、季度奖

　　3、加班奖

　　4、先进奖

　　5、考勤奖等

　　一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　举个例子，如果年终奖24000元平分在12个月的工资中逐月发放，不再发放年终奖。相当于该职工每月收入为7000元，税前总收入不变。则该职工每个月需缴纳的个税为：（7000-3500）×10%-105=245元

　　全年缴纳个税：245×12=2940元

　　企业在进行年终奖避税的时候除了追求节税效果还应注意风险防范，小心避开临界点雷区，合理分次避免补缴税款，各项年终奖避税涉税事项的处理也要慎之又慎。

　　年末，也就是12月31日这个时间节点，需要特别注意涉及借款的结算，不管是员工还是老板，之前的借款如果年底前没有结清，既没有归还也没有用于企业生产经营，对于员工来说是视同工资薪金的，需要缴纳个人所得税，对于老板来说是需要作为股息或者利润分红缴纳所得税的。

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